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El caso de una auditoría del ciclo bienes de cambio y costo de ventas, ejecutada con un enfoque basado en riesgos

Gustavo Daniel Abdelnur — Wed, 14 Feb 2024 00:00:00 +0000

Esta contribución didáctica pretende proveer a la docencia de un caso integral para la ejecución de una auditoría basada en riesgos en el ciclo de Bienes de Cambio y Costo de Ventas.

Una de las principales desventajas de las Normas de Auditoría respecto de las Normas de Contabilidad es la falta de casos prácticos que plasmen la ejecución del proceso de una auditoría en su totalidad: su planificación, su ejecución, el muestreo, su documentación y el modo de arribar a la opinión que debe emitir el auditor en base a la evidencia obtenida.

El lector de este artículo dispondrá del desarrollo paso a paso del proceso de una auditoría basada en riesgos en el ciclo Bienes de Cambio y Costo de Ventas, la identificación de sus etapas, todo con un enfoque 100% práctico.

También se pretende proveer de un caso que aporte la metodología y concientice sobre la importancia de documentar el trabajo realizado.

Y, por último, el lector podrá comprender y sacar conclusiones, a la luz de los resultados obtenidos, acerca de la importancia y ventajas del enfoque seleccionado respecto del tradicional.

Análisis del incumplimiento de la normativa para la prevención de lavado de activos en las entidades bancarias argentinas

Diana Ester Albanese, Mercedes Paula Gaveglio, Maria de los Angeles López — Wed, 14 Feb 2024 00:00:00 +0000

La Ley 25.246 de Argentina de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo designa, entre otras, a las entidades financieras como sujetos obligados a informar a la Unidad de Información Financiera (UIF) hechos o circunstancias sospechosas vinculadas con el delito. Dichas entidades cumplen un rol fundamental en la prevención del delito, ya que son uno de los vehículos más utilizados por los delincuentes. El objetivo de este trabajo consiste en conocer en qué medida los bancos argentinos incumplieron con las obligaciones impuestas por el marco normativo aplicable durante los años 2018 a 2021, las causas de las infracciones sancionadas por la UIF y si existe relación entre dichos incumplimientos y el origen del capital de las entidades. Se llevó a cabo un estudio empírico con enfoque mixto, de alcance exploratorio, descriptivo y correlacional. Mediante un análisis documental de los fallos publicados por la UIF se determinó que las principales infracciones están relacionadas con la implementación de políticas y procedimientos destinados a gestión de riesgos, documentación que respalde el principio de conocimiento del cliente por la posible inclusión de este en listados de terroristas y/o personas políticamente expuestas. Por otra parte, no se encontró relación entre las infracciones cometidas y el origen del capital.

Editorial

Comité Editorial — Wed, 14 Feb 2024 00:00:00 +0000

La misión de la revista auditar es difundir entre la comunidad académica y profesional los artículos inéditos, relevantes y de alta calidad relacionados con investigaciones en el campo de la Auditoría y encargos en los que se utilicen procedimientos de la misma naturaleza, arbitrados por pares académicos de reconocida trayectoria. La revista Auditar desarrolla los objetivos de difundir los trabajos de investigación de los académicos y profesionales de la línea de la auditoría, promover la publicación de artículos de apoyo a la docencia, fomentar el intercambio de publicaciones con otras universidades y/o centros de investigación nacionales e internacionales y propiciar un espacio de exposición y de desarrollo para investigadores y docentes.
En esta oportunidad, se presenta el volumen 3 – número 1 de la revista AUDITAR, correspondiente al periodo junio-noviembre 2023, que incluye un artículo científico: “Análisis del incumplimiento de la normativa para la prevención de lavado de activos en las entidades bancarias argentinas”, dos ensayos: “Importancia de la Junta Central de Contadores frente al complimiento de las normas por parte del profesional contable” y “Principales modificaciones a las normas de auditoría y otros encargos (segunda parte)” y una contribución didáctica, titulada “ El caso de una auditoría del ciclo bienes de cambio y costo de ventas, ejecutada con un enfoque basado en riesgos”
Agradecemos a los autores, a los árbitros evaluadores y al equipo editorial por su aporte permanente a la calidad de esta publicación. Esperamos que los artículos sean de interés para los lectores y contribuyan a sembrar la discusión de las problemáticas abordadas.

Principales modificaciones a las normas de auditoría y otros encargos (Segunda parte)

Guillermo G. Español — Wed, 14 Feb 2024 00:00:00 +0000

En la primera parte explicábamos que, debido a su extensión, fue necesario dividir el presente trabajo en dos partes. En esta entrega vamos a tratar los cambios a las normas sobre el proceso de auditoría de estados contables de propósitos generales y los introducidos a las normas sobre el resto de los encargos contenidos en la RT.

Importancia de La Junta Central de Contadores frente al cumplimiento de las normas por parte del profesional contable

Orlando Carmelo Castellanos Polo, Liliana María Marín Restrepo — Wed, 14 Feb 2024 00:00:00 +0000

La Junta Central de Contadores es la institución en el Estado colombiano encargada de controlar, vigilar, investigar y sancionar a quienes vayan en contra de las buenas costumbres, la buena fe y la ética profesional de los Contadores Públicos. Sin embargo, existen otros organismos internacionales que son aprobados por el gobierno para ser aplicados al interior del ordenamiento colombiano, como el Código de Ética de la IFAC, que es aplicado no como una norma modificatoria, sino que complementa la Ley 43 de 1990 y fortalece el procedimiento en las investigaciones adelantadas por las fallas cometidas por quienes ejerzan la profesión y que presten servicios contables. Es por esto que el tema principal se refiere a los organismos reguladores de los sistemas contables, tomando como referencia la Junta Central de Contadores, que se subsume en la misma ley que se cita y que regula todo el comportamiento de los contadores sin importar la naturaleza del ejercicio de su profesión.Un ejemplo palpable en el que se pudo demostrar todo este proceso de la aplicación de la Ley 43 de 1990, el código de IFAC en la investigación y las sanciones, fue el delas fallas cometidas por la empresa Grant Thornton Fast& ABS auditores y consultores, como firma contratada para la revisoría fiscal de la firma involucrada, que en el caso concreto se trataba de InterBolsa.