Tendencias internacionales en la imposición de las operaciones con criptoactivos: los casos de Argentina, España y Colombia

Marcos Zocaro

doi:10.24215/26185474e035

Autores/as

Marcos Zocaro Universidad Nacional de La Plata, Universidad de Belgrano, Argentina

DOI:

https://doi.org/10.24215/26185474e035

Palabras clave:

criptoactivos, impuestos, bitcoin, Argentina, España, Colombia

Resumen

El presente trabajo analizará las tendencias actuales en la imposición fiscal de las diversas operaciones económicas que involucran a los criptoactivos, poniendo énfasis en la regulación de Argentina, Colombia y España, países en donde en los últimos años las correspondientes agencias tributarias han emitido también sus opiniones al respecto.

Descargas

Los datos de descargas todavía no están disponibles.

Métricas

Cargando métricas ...

Biografía del autor/a

Marcos Zocaro, Universidad Nacional de La Plata, Universidad de Belgrano, Argentina

Contador Público. Especialista en Tributación y Magíster en Finanzas Públicas Provinciales y Municipales (UNLP). Agente Productor (Comisión Nacional de Valores - CNV). Se desempeña como asesor, expositor y docente universitario de grado y posgrado (UNLP, UB, Austral, Di Tella, entre otras). Es autor de los libros “Una Bolsa de impuestos”, "Manual de criptomonedas", "Manual de inversiones", y coautor de otras obras. Investigador del Centro de Estudios en Administración Tributaria (CEAT-FCE-UBA) y miembro de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales (AAEF) y de la ONG Bitcoin Argentina. Dirige el Micrositio Criptoactivos en Errepar.

Citas

Administración Federal de Ingresos Públicos. (12 de octubre de 2023). Acta de Espacio de Diálogos Impositivo 12-10. https://www.afip.gob.ar/EspaciosdeDialogoInstitucional/actas-de-encuentros-anteriores/actas-de-Espacios-Generales/actas-profesionales.asp

Autoridad Supervisora del Mercado Financiero de Suiza. (16 de febrero de 2018). FINMA publishes ICO guidelines. https://www.finma.ch/en/news/2018/02/20180216-mm-ico-wegleitung/

Dictamen N° 2/2022 [Administración Federal de Ingresos Públicos]. Impuesto sobre los bienes personales. Criptomonedas. Naturaleza jurídica. Gravabilidad. Su tratamiento. https://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/DID_K_000002_2022_06_16

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2023). Concepto Unificado sobre Criptoactivos.

Financial Action Task Force. (Noviembre de 2023). International standards on combating money laundering and the financing of terrorism & proliferation. https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Fatfrecommendations/Fatf-recommendations.html

Financial Conduct Authority. (2023). FCA sets out expectations for UK cryptoasset businesses complying with the Travel Rule. https://www.fca.org.uk/news/statements/fca-sets-out-expectations-uk-cryptoasset-businesses-complying-travel-rule

Grupo de Acción Financiera Internacional. (2023). Estándares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo, y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva. https://www.gafilat.org/index.php/es/las-40-recomendaciones

Ley 15.391. (2023). Ley Impositiva 2023 – Provincia de Buenos Aires. https://app.arba.gov.ar/codFiscal/sinsso/abrirDocumento.do?id=6103&idTema=108

Ley 25.246. (2000). Ley de Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo. B. O. 10 de mayo de 2000. https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/60000-64999/62977/texact.htm

Mansilla, C. (2020). Tratamiento fiscal de las monedas digitales. La Ley.

Mihura Estrada, R. (2018). Ganancias financieras derivadas de criptomonedas y “monedas digitales”. En M. Braccia (Dir.), Aspectos relevantes de la reforma tributaria en materia de tributación internacional (pp. 399-423). La Ley.

Ministerio de Hacienda y Función Pública. (2023). El Gobierno aprueba nuevas obligaciones informativas para las criptomonedas para reforzar su control.

Noticias Parlamento Europeo. (20 de abril de 2023). Luz verde del Parlamento a la primera regulación europea sobre criptoactivos. https://www.europarl.europa.eu/news/es/press-room/20230414IPR80133/luz-verde-del-parlamento-a-la-primera-regulacion-europea-sobre-criptoactivos

Orden HFP/886/2023, de 26 de julio, por la que se aprueba el modelo 721 "Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero", y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación. BOE núm. 180, de 29 de julio de 2023, páginas 112309 a 112316. https://www.boe.es/eli/es/o/2023/07/26/hfp886

Organisation for Economic Co-operation and Development. (2023). Tax transparency and international co-operation. https://www.oecd.org/en/topics/tax-transparency-and-international-co-operation.html

Reglamento (UE) 2023/1114 del Parlamento Europeo y del Consejo (2023). https://www.boe.es/doue/2023/150/L00040-00205.pdf

Resolución 300/2014 [Unidad de Información Financiera (UIF)]. Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo. Monedas virtuales - Modificación Resolución N° 70/2011. B.O. 4 de julio de 2014.

Resolución 314/2021 [UIAF- Colombia]. Por la cual se impone la obligación de reporte a la UIAF a las empresas y personas naturales que provean servicios de activos virtuales en Colombia.

Resolución General 4614/2019 – AFIP. 24/10/2019 https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/330000-334999/330689/texact.htm

Rybnik, D. (2019). Una aproximación a la tributación de las criptomonedas. En M. Braccia (Dir.), Tributación de la economía digital (pp. 579-616). La Ley.

Zocaro, M. (2020). El marco regulatorio de las criptomonedas en Argentina. Centro de Estudios en Administración Tributaria (FCE-UBA).

Zocaro, M. (2021). Tratamiento fiscal de la enajenación de tokens inmobiliarios en Argentina en cabeza de personas humanas. Proyecciones, (15), 33-40. https://doi.org/10.24215/26185474e015

Zocaro, M. (2022). Criptomonedas: acerca del dictamen 2/2022. Errepar.

Zocaro, M. (2022). Tratamiento fiscal de la minería de criptoactivos en el mundo. Centro de Estudios en Administración Tributaria (FCE-UBA).

Zocaro, M. (2023). Criptoactivos: definiciones del fisco colombiano. Errepar.

Zocaro, M. (2023). Criptoactivos: del intercambio de información internacional a la licencia cripto argentina. Errepar.

Zocaro, M. (2023). España y sus consultas vinculantes sobre criptoactivos. Centro de Estudios en Administración Tributaria (FCE-UBA).

Zocaro, M. (2024). Criptoactivos: régimenes de información en Argentina y a nivel internacional. Centro de Estudios en Administración Tributaria (FCE-UBA).

Zocaro, M. (2024). El registro de PSAV: de la CNV a la UIF. Errepar.

Zocaro, M. (2024). Una Bolsa de impuestos. (3º ed.). Osmar Buyatti.