Ética y el sistema fiscal mexicano
DOI:
https://doi.org/10.24215/26185474e031Palabras clave:
sistemas fiscales, ética, evasión tributaria, política fiscal y desigualdad económicaResumen
En el artículo se realiza un acercamiento conceptual al Sistema Fiscal Mexicano (SFM) desde una perspectiva ética, donde se reflexiona sobre la jerarquización de las leyes en materia impositiva y se analiza la importancia de impulsar un sistema tributario mundial al observar que las más grandes desigualdades económicas, sociales y culturales suceden en la actualidad en la región de América Latina.Las reflexiones desde la eticidad del SFM partenen su marco teórico desde la concepción aristotélica, kantiana y rawlsiana, en términos generales, señalando, a la vez, algunas de las problemáticas de las estructuras de los sistemas fiscales latinoamericanos, hasta llegar a discutir y proponer propuestas que nacen originalmente en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, (OCDE), el Sistema Económico Latinoamericano y del Caribe (SELA), la Comisión económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) y otros organismos e instituciones.El objetivo general del trabajo investigativo esanalizar la importancia de la ética en el SFM.Los objetivos particulares son los siguientes: a) Comprender algunas posturas teóricas y aplicadas en referencia a la ética pública en el contexto del sistema fiscal en México;b) Caracterizar algunas leyes y normas en materia fiscal;y c) Identificar algunas problemáticas en los sistemas fiscales en América Latina.La metodología es de tipo documental, argumentativa, propositiva y descriptiva, no experimental, con un enfoque cuantitativo. Se concluye que para mejorar el sistema fiscal mexicano es indispensable que la equidad fiscal no estésubordinadaa la eficiencia económica. El SFM y su política fiscal sonconsideradoscomo una de las principales causas de las grandes de desigualdades en materia social, económica, cultural, educativa y otras, que han perdurado en los últimos años y que en lugar de disminuir siguen aumentando. Se deduce que, en cuanto a los sistemas fiscales, ningún país es inmune a la corrupción, impunidad e irrespeto a los derechos humanos de los contribuyentes.
Descargas
Métricas
Citas
AMLO. (7 de Julio de 2022). Gobierno federal busca simplificar más trámites del SAT, afirma presidente. Sitio Oficial de Andrés Manuel López Obrador. https://lopezobrador.org.mx/2022/07/07/gobierno-federal-busca-simplificar-mas-tramites-del-sat-afirma-presidente/
Aristóteles. (2011). Ética a Nicómaco (Trad. J. Bonet Pallí). Gredos.
Balmes, J. (1987). Filosofía elemental. Porrúa.
Banco Mundial. (6 de junio de 2023). La economía mundial se encuentra en una situación precaria en un contexto de tasas de interés elevadas. https://www.bancomundial.org/es/news/press-release/2023/06/06/global-economy-on-precarious-footing-amid-high-interest-rates
Brauner, Y. (2003). An international tax regime in crystalisation: Realities, experiences and opportunities. TaxLawReview, 56, 259-328.
Busso, M. y Messina, J. (Eds.). (2020). La crisis de la desigualdad: América Latina y el Caribe en la encrucijada. Banco Interamericano de Desarrollo.https://publications.iadb.org/es/la-crisis-de-la-desigualdad-america-latina-y-el-caribe-en-la-encrucijada
Carbajo Vasco, D. (8 de enero de 2013). La crisis sistémica mundial y el sistema tributario. Centro Interamericano de Administraciones Tributarias. https://www.ciat.org/la-crisis-sistemica-mundial-y-el-sistema-tributario/
Carrillo, E. (20 de octubre de 2021). Era deporte nacional defraudar al fisco, pero ya no se tolera: AMLO. Forbes. https://www.forbes.com.mx/politica-deporte-nacional-defraudar-al-fisco-pero-ya-no-se-tolera-amlo/
Christensen, M.B., Hallum, C., Maitland, A., Parrinello, Q. y Putaturo, C. (16 de enero de 2023). La ley del más rico. Oxfam. https://www.oxfam.org/en/research/la-ley-delmas-rico
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (1 de junio de 2021). Se necesita una reforma del debate tributario multilateral en el marco de las Naciones Unidas: Alicia Bárcena. https://www.cepal.org/es/comunicados/se-necesita-reforma-debate-tributario-multilateral-marco-naciones-unidas-alicia-barcena
Collosa, A. (25 de junio de 2019). ¿Cuáles son las causas de la evasión tributaria? 25 respuestas. Centro Latinoamericano de Administraciones Tributarias. https://www.ciat.org/cuales-son-las-causas-de-la-evasion-tributaria/
Cortina, A. (1993). Ética aplicada y democracia radical. Tecnos.
Credit Suisse (2019). Global Wealth Report 2019. https://www.credit-suisse.com/es/es/private-banking/learn-more-about-market-trends/global-wealth-report-2019.html
Daza Mercado, M. A. (2022). Eticidad y ciudadanía fiscal. Boletín Fiscal IEE. Revista del Instituto de Especialización para Ejecutivos, 8(31), 25-30.
Daza Mercado, M. A. (2022). Ética y actitudes hacia el cumplimiento tributario en el Estado de Jalisco, México. Revista CIMEXUS, (1), 39-64. https://doi.org/10.33110/cimexus170105
Daza Mercado, M. A., Sánchez Sierra, A. y Leaños Flores, S. (2019). Ética de lo fiscal y su aplicación práctica. Thomson Reuters.
Daza Ramírez, E. I. (2021). Ética y género en la ciencia: una reflexión histórica. Revista De Investigación Académica Sin Frontera: División De Ciencias Económicas y Sociales, (36). https://doi.org/10.46589/rdiasf.vi36.427
Daza Ramírez, L. E., Flores Ortega, G. y Sánchez Sierra, A. (2021). Ética, corrupción y tributación internacional. Diagnóstico FACIL Empresarial,16(8), 1-12. https://doi.org/10.32870/dfe.vi16.101
Díaz de Sarral de Miguez, S. (2017). Política Tributaria: ¿Qué gravar, cómo gravar, qué objetivos debe procurar el sistema tributario? [Documento de Trabajo Nº3]. Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Fiscal Affairs Department. (2011). Revenue mobilization in developing countries. Fondo Monetario Internacional.
Forbes USA. (1 de marzo de 2023). Lista Forbes. Estas son las 10 personas más ricas del mundo. Forbes. https://forbes.es/forbes-ricos/241690/lista-forbes-estas-son-las-10-personas-mas-ricas-del-mundo/
González, D. (2023). La aplicación de la psicología/sociología fiscal y las ciencias del comportamiento para mejorar el cumplimiento tributario. Centro Interamericano de Administraciones Tributarias. https://www.ciat.org/ciatblog-la-aplicacion-de-la-psicologiasociologia-fiscal-y-las-ciencias-del-comportamiento-para-mejorar-el-cumplimiento-tributario/
González Frutos, U. (2016). La equidad entre naciones en el sistema fiscal internacional [Tesis de Doctorado]. Universidad Complutense de Madrid. https://hdl.handle.net/20.500.14352/16013
Guiachi, M. (2014). Dimensiones sociales del fraude fiscal: confianza y moral fiscal en la España contemporánea. REIS: Revista Española de Investigaciones Sociológicas, (145), 73-98.
Hernández, M. (2008). Desigualdad, inequidad e injusticia en el debate actual en Ciudad de México. Salud Capital.
Hernández, O. (23 de junio de 2022). SAT informa resultados de estudios sobre evasión fiscal. TaxToday https://www.taxtodaymexico.com/sat-informa-resultados-de-estudios-sobre-evasion-fiscal/
Jiménez, N. y Martínez, F. (6 de abril de 2022). "No me vengan con ese cuento de que la ley es la ley", dice AMLO a la Corte. LaJornada. https://www.jornada.com.mx/notas/2022/04/06/politica/no-me-vengan-con-ese-cuento-de-que-la-ley-es-la-ley-dice-amlo-a-la-corte/
Kant, I. (1988). Lecciones de ética (Trad. R. Rodríguez Aramayo y C. Roldán Panadero). Crítica.
Lemus Arellano, M. (2022). Impuestos Ambientales en México.Thomson Reuters.
Loewe, D. (2017). Justicia distributiva global e inmigración. Revista Interdisciplinaria da Mobilidade Humana,25(50), 25-45. http://dx.doi.org/10.1590/1980-85852503880005003
Musgrave, R. A. (1992). Hacienda Pública. Teórica y aplicada. McGraw Hill.
Newmark, F. (1994). Principios de la Imposición. (2ª ed.). Instituto de Estudios Fiscales.
Nordstrom, L. (14 de septiembre de 2014). France’s ‘super-rich’ take their fortunes to Belgium. France 24. https://www.france24.com/en/20140914-france-super-rich-fortunes-belgium
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. (2011). The Era of Bank Secrecy is Over.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. (2013). Lucha contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. http://dx.doi.org/10.1787/9789264201224-es
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. (2019). TaxMorale. https://doi.org/https://doi.org/10.1787/f3d8ea10-en
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. (2019). Revenue Statistics. https://www.oecd.org/economy/revenue-statistics-2522770x.htm
Organización para las Naciones Unidas. (8 de febrero de 2019). La ONU lucha por un mundo más justo y menos desigual. ONU NOTICIAS. https://news.un.org/es/story/2019/02/1450741
Oxfam. (16 de enero de 2023). El 1 % más rico acumula casi el doble de riqueza que el resto de la población mundial en los últimos dos años. https://www.oxfam.org/es/notas-prensa/el-1-mas-rico-acumula-casi-el-doble-de-riqueza-que-el-resto-de-la-poblacion-mundial
Patiño, D. (7 de diciembre de 2022). Walmart, BBVA, Grupo Modelo y otras grandes empresas pagan más al SAT. Expansión. https://expansion.mx/economia/2022/12/07/empresas-que-pagan-mas-impuestos-en-mexico-sat
Pérez, M. (12 de junio de 2020). AMLO dará a conocer “gran fraude” fiscal con facturas falsas. El Economista. https://www.eleconomista.com.mx/economia/AMLO-dara-a-conocer-gran-fraude-fiscal-con-facturas-falsas-20200611-0155.html
Rawls, J. (2006). Teoría de la justicia. (6ª reimp.) Fondo de la Cultura Económica.
Redacción Contralínea. (4 de julio de 2022). El SAT acusa penalmente a 2.7 mil personas por corrupción y evasión. Contralínea https://contralinea.com.mx/interno/semana/el-sat-acusa-penalmente-a-2-7-mil-personas-por-corrupcion-y-evasion/
Redacción El Economista. (8 de febrero de 2023). Grandes contribuyentes aportaron el equivalente al 30% del gasto público. El Economista. https://www.eleconomista.com.mx/sectorfinanciero/Grandes-contribuyentes-aportaron-el-equivalente-al-30-del-gasto-publico-20230208-0037.html
Redacción Emequis. (2023). Perdonan a Epigmenio Ibarra multas fiscales en pleno 2023. Emequis. https://m-x.com.mx/investigaciones/perdonan-a-epigmenio-ibarra-multas-fiscales-en-pleno-2023/
Sánchez Sierra, A. (2018). Elementos doctrinales y fiscales integrados en la construcción para la creación de impuestos ambientales en México. En A. Campos Sánchez y G. M. Plascencia de la Torre (Coords.), La hacienda pública y sus elementos. El vínculo entre gasto e ingreso y sus efectos jurídico-sociales (pp. 115-143). Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas.
Serrano Pablo, G. (2021). Experiencia Internacional de la Psicología Económica. Revista de Administración Tributaria, (47), 29-46.
Servicio de Administración Tributaria. (s.f.). Datos Abiertos del SAT. Secretaría de Hacienda y Crédito Público http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/datos/vinculo.html?page=giipTipCon.html
Servicio de Administración Tributaria. (17 de abril de 2022a). El SAT presentó el Plan Maestro 2022 de Grandes Contribuyentes al sector empresarial. Gobierno de México. https://www.gob.mx/sat/prensa/el-sat-presento-el-plan-maestro-2022-de-grandes-contribuyentes-al-sector-empresarial-022-2022?idiom=es
Servicio de Administración Tributaria. (2022b). Informe Tributario y de Gestión Primer trimestre 2022. Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Servicio de Información del Estado. (26 de noviembre de 2013). La mujer en la vida egipcia. https://sis.gov.eg/Story/136/La-mujer-en-la-vida-egipcia?lang=es#text=En:el-antiguo-Egipto
Sistema Económico Latinoamericano y del Caribe (SELA). (5 de mayo de 2023). La cooperación tributaria podría reducir la desigualdad en América Latina.https://www.sela.org/es/prensa/servicio-
informativo/20230505/si/88831/la-cooperacion-tributaria-podria-reducir-la-desigualdad-en-america-latina.
Suprema Corte de Justicia de la Nación. (24 de noviembre de 2022). SCJN invalida artículos que calificaban diversos delitos como de prisión preventiva oficiosa y delincuencia organizada [Comunicado de Prensa Nº431/2022]. https://www.internet2.scjn.gob.mx/red2/comunicados/noticia.asp?id=7155
Tapia Olivares, L. E. (22 de agosto de 2022). ¿El fin de la prisión preventiva oficiosa en México? Nexos. https://eljuegodelacorte.nexos.com.mx/el-fin-de-la-prision-preventiva-oficiosa-en-mexico/
Vela Peón, A. A. (2012). Derechos humanos y tributación en México. PRAXIS de la Justicia Fiscal y Administrativa, 3(11), 1-11.
Vitor, G. y García-Escribano, M. (11 de octubre de 2017). Desigualdad: la política fiscal puede corregir la situación. IMFBlog. https://blog-dialogoafondo.imf.org/?p=8430
Archivos adicionales
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2024 Marco Antonio Daza Mercado, Antonio Sánchez Sierra, Javier Ramírez Chávez
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0.
El material publicado en la revista se distribuye bajo una licencia de Creative Commons de Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional (CC BY-NC-ND 4.0). Esta licencia obliga a otros a dar crédito de manera adecuada, brindar un enlace a la licencia, e indicar si se han realizado cambios; no permite hacer uso comercial de la obra; y si se remezclara, transformara o creara otro material a partir de la obra, no podrá ser distribuida esa modificación.
