Forensic audit as a tool for strengthening small savings and credit cooperatives in Ecuador
DOI:
https://doi.org/10.24215/27188647e011Keywords:
forensic audit, prevention, detection, fraud investigation, saving and credit cooperativesAbstract
This work arises from the increase in crimes related to fraud, money laundering, corruption and others that affect the business system of any economic activity and sector. Fallacies that threaten the economic development of a country, that threaten the well-being of society and individuals.
The investigation emphasizes the development of the forensic audit in the Savings and Credit Cooperatives, because they are institutions that are more prone to fraud and corruption, due to the amount of resources and cash that they handle in their activity.
The article shows the main advances on the subject under study by various authors. Its main objective is focused on publicizing and creating awareness in companies, the Accounting-Auditing and Finance Faculties of the different Ecuadorian Universities and accounting personnel in general, on the importance of its application as an indispensable work tool in the prevention of financial fraud in any sector, economic activity, regardless of country, region or forms of ownership.
Downloads
References
Álvarez Solórzano, E. M. (2019). Tendencias investigativas sobre auditoría forense a nivel nacional e internacional en los últimos 10 años [Tesis de grado]. Pontificia Universidad Católica de Ecuador. https://repositorio.pucese.edu.ec/handle/123456789/1870
Arroyo Godoy, D. J. (2018). Guía de aplicación de auditoría forense como método de prevención de fraudes en el manejo de activos para las cooperativas de ahorro y crédito que pertenecen al segmento 3 de la provincia de Imbabura [Tesis de grado]. Universidad Técnica del Norte. http://repositorio.utn.edu.ec/handle/123456789/9149
Baquerizo Orrala, L. y Romero Tumbaco, J. (2018). Auditoría forense como herramienta de prevención y detección de fraudes en instituciones bancarias [Tesis de grado]. Universidad de Guayaquil. http://repositorio.ug.edu.ec/handle/redug/33023
Chillagana Ramírez, J. G. y Masapanta Vaca, J. A. (2019). La auditoría forense y su incidencia en la prevención del fraude en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la pequeña empresa de COTOPAXI Cacpedo LTDA [Tesis de grado]. Universidad Técnica de Copotaxi. http://repositorio.utc.edu.ec/handle/27000/7594
Cubero Abril, T. (2018). La auditoría forense, una perspectiva desde la malla curricular de las carreras de “Contabilidad y Auditoría” en el Ecuador. Revista Economía y Política, 2(28), 21–32. https://doi.org/10.25097/rep.n28.2018.02
GAFILAT. (2021). Estándares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la profileracion de armas de destruccion masiva. https://www.gafilat.org/index.php/es/biblioteca-virtual/gafilat/documentos-de-interes-17/publicaciones-web/4329-recomendaciones-metodologia-actjul2022
Cáceres García, G. C. y Torre Lascano, C. M. de La. (2017). Auditoría forense como medio para combatir la corrupción. ARJÉ. Revista de Postgrado FaCE-UC, 11(21), 88–97.
Mori Marces, A. H. (2020). Efectividad de la unidad de inteligencia financiera en el manejo contra el lavado de activos y operaciones sospechosas en la región Huánuco 2019 [Tesis de pregrado]. Universidad De Huanuco. Repositorio Institucional. http://repositorio.udh.edu.pe/123456789/2538
Quintanilla Castellanos, J. y Mendoza Tene, J. (2015). Caracterización de las investigaciones sobre Auditoría Forense y Corrupción en América Latina. Revista Publicando, 2(5), 143–153.
Suárez Beltrán, S. A. y Perea Obregón, M. S. (2018). Auditoría Forense como herramienta en la detección del fraude financiero [Trabajo de pregrado]. Universidad Cooperativa de Colombia. https://repository.ucc.edu.co/handle/20.500.12494/7980
Vásquez Aveiga, O. M. (2021). Propuesta Metodológica para la aplicacion de auditoría forense como método de prevención y detección del fraude de nómina para una empresa de servicios de produccion de televisión [Trabajo de pregrado]. Universidad Católica de Santiago de Guayaquil. http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/17047
Wainstein, M. (2012). La Corrupción. Un tema para investigar. Contabilidad y Auditoría, 9(17), 3-76. https://ojs.econ.uba.ar/index.php/Contyaudit/article/view/152
Downloads
Additional Files
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2022 Arturo Patricio Mosquera Arevalo
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
El material publicado en la revista se distribuye bajo una licencia de Creative Commons de Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0). Esta licencia obliga a otros a dar crédito de manera adecuada, brindar un enlace a la licencia, e indicar si se han realizado cambios; no permite hacer uso comercial de la obra; y si se remezclara, transformara o creara otro material a partir de la obra, deberá ser distribuida bajo esta misma licencia.
