Auditoría forense como herramienta para el fortalecimiento de las cooperativas de ahorro y crédito pequeñas de Ecuador

Autores/as

  • Arturo Patricio Mosquera Arevalo Universidad Técnica estatal de Quevedo. Ecuador.

DOI:

https://doi.org/10.24215/27188647e011

Palabras clave:

auditoría forense, prevención, detección, investigación de fraudes, cooperativas de ahorro y crédito

Resumen

El presente trabajo surge a partir del incremento de los delitos vinculados con el fraude, el lavado de dinero, la corrupción y otros que afectan al sistema empresarial de cualquier actividad económica y sector. Falacias que atentan contra al desarrollo económico de un país, que atentan contra el bienestar de la sociedad y de los individuos.  

La investigación enfatiza en el desarrollo de la auditoría forense en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, debido a que son instituciones que son más propensas al fraude y la corrupción, debido a la cantidad de recursos  y efectivo que manejan en su actividad.

En el artículo  se muestran los principales avances sobre el tema objeto de estudio por varios autores. Su objetivo principal se centra en dar a conocer y crear una conciencia a las empresas, a las Facultades de Contabilidad-Auditoría y Finanzas de las diferentes Universidades Ecuatorianas  y personal contable en general, en la importancia de su aplicación como herramienta de trabajo indispensable en la prevención del fraude financiero en cualquier sector, actividad económica, sin distinción de país, región o formas de propiedad.

Descargas

Los datos de descargas todavía no están disponibles.

Biografía del autor/a

Arturo Patricio Mosquera Arevalo, Universidad Técnica estatal de Quevedo. Ecuador.

Licenciado en Contabilidad y Auditoría (universidad técnica de Ambato) - Ambato

Magister en Contabilidad y Auditoría (universidad Laica Vicente Rocafuerte) – Guayaquil

Diplomado en Auditoria Forense y Ciberseguridad Empresarial – Colegio de Contadores Bachilleres Públicos del Guayas – Ecuador

Especialista en Prevención, Detección e Investigación de fraudes corporativos – Colegio de Contadores Bachilleres Públicos del Guayas - Ecuador

Más de 20 años de experiencia en funciones consultoría en contabilidad, auditoría interna y externa, áreas tributarias y laborales

Auditor calificado por la superintendencia de Economía Popular y Solidaria

Miembro del Instituto de Auditores Internos del Ecuador

Docente Investigador de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo

Gerente de Auditores y Contadores AUDYCONT Cía. Ltda.

Asesor de Organizaciones financieras del sector popular y solidario

Citas

Álvarez Solórzano, E. M. (2019). Tendencias investigativas sobre auditoría forense a nivel nacional e internacional en los últimos 10 años [Tesis de grado]. Pontificia Universidad Católica de Ecuador. https://repositorio.pucese.edu.ec/handle/123456789/1870

Arroyo Godoy, D. J. (2018). Guía de aplicación de auditoría forense como método de prevención de fraudes en el manejo de activos para las cooperativas de ahorro y crédito que pertenecen al segmento 3 de la provincia de Imbabura [Tesis de grado]. Universidad Técnica del Norte. http://repositorio.utn.edu.ec/handle/123456789/9149

Baquerizo Orrala, L. y Romero Tumbaco, J. (2018). Auditoría forense como herramienta de prevención y detección de fraudes en instituciones bancarias [Tesis de grado]. Universidad de Guayaquil. http://repositorio.ug.edu.ec/handle/redug/33023

Chillagana Ramírez, J. G. y Masapanta Vaca, J. A. (2019). La auditoría forense y su incidencia en la prevención del fraude en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la pequeña empresa de COTOPAXI Cacpedo LTDA [Tesis de grado]. Universidad Técnica de Copotaxi. http://repositorio.utc.edu.ec/handle/27000/7594

Cubero Abril, T. (2018). La auditoría forense, una perspectiva desde la malla curricular de las carreras de “Contabilidad y Auditoría” en el Ecuador. Revista Economía y Política, 2(28), 21–32. https://doi.org/10.25097/rep.n28.2018.02

GAFILAT. (2021). Estándares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la profileracion de armas de destruccion masiva. https://www.gafilat.org/index.php/es/biblioteca-virtual/gafilat/documentos-de-interes-17/publicaciones-web/4329-recomendaciones-metodologia-actjul2022

Cáceres García, G. C. y Torre Lascano, C. M. de La. (2017). Auditoría forense como medio para combatir la corrupción. ARJÉ. Revista de Postgrado FaCE-UC, 11(21), 88–97.

Mori Marces, A. H. (2020). Efectividad de la unidad de inteligencia financiera en el manejo contra el lavado de activos y operaciones sospechosas en la región Huánuco 2019 [Tesis de pregrado]. Universidad De Huanuco. Repositorio Institucional. http://repositorio.udh.edu.pe/123456789/2538

Quintanilla Castellanos, J. y Mendoza Tene, J. (2015). Caracterización de las investigaciones sobre Auditoría Forense y Corrupción en América Latina. Revista Publicando, 2(5), 143–153.

Suárez Beltrán, S. A. y Perea Obregón, M. S. (2018). Auditoría Forense como herramienta en la detección del fraude financiero [Trabajo de pregrado]. Universidad Cooperativa de Colombia. https://repository.ucc.edu.co/handle/20.500.12494/7980

Vásquez Aveiga, O. M. (2021). Propuesta Metodológica para la aplicacion de auditoría forense como método de prevención y detección del fraude de nómina para una empresa de servicios de produccion de televisión [Trabajo de pregrado]. Universidad Católica de Santiago de Guayaquil. http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/17047

Wainstein, M. (2012). La Corrupción. Un tema para investigar. Contabilidad y Auditoría, 9(17), 3-76. https://ojs.econ.uba.ar/index.php/Contyaudit/article/view/152

Descargas

Archivos adicionales

Publicado

2022-11-24

Cómo citar

Mosquera Arevalo, A. P. (2022). Auditoría forense como herramienta para el fortalecimiento de las cooperativas de ahorro y crédito pequeñas de Ecuador. Audit.AR, 2(1), 011. https://doi.org/10.24215/27188647e011

Número

Sección

Artículos de investigación